房地產(chǎn)業(yè)三大清算與項目清盤技巧及稅務疑難處理

開課地點：	成都
授課時間：	2天
授課顧問：	李老師
開課時間：	2014-04-17
市場報價：	2300
購買價格：	1840
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   四川成都 2014-04-17 2天
審核時間：	我要報名2014-03-28 16:32:00

　　

　　課程背景

　　眾所周知，房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長、涉及面廣、產(chǎn)品復雜，清盤后需要進行高難度的項目清算;房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種最多，企業(yè)所得稅和土地增值稅對房地產(chǎn)企業(yè)影響最大;如何合理規(guī)劃、科學清算，規(guī)避風險，成為每個房地產(chǎn)企業(yè)的關注焦點。

　　《國家稅務總局關于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知》、《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》，納稅人應如何正確解讀、準確納稅?企業(yè)所得稅法與會計準則、會計制度之間存在哪些差異?如何進行納稅調整?暫時性差異項目如何通過所得稅會計方法核算?

　　如何掌握項目公司的注銷清算技巧與稅務規(guī)劃?公司清算與項目清算有何區(qū)別?公司清算基本程序如何?清算業(yè)務如何進行稅務處理?風險如何規(guī)避?

　　課程大綱

　　第一部分：新形勢對三大清算及項目清盤的影響

　　第二部分：房地產(chǎn)業(yè)項目所得稅清算策略

　　1. 預交企業(yè)所得稅應注意的事項及稅收風險點

　　2. 完工條件確認的技巧及稅收風險點;

　　3. 收入范圍的確認及原則;

　　4. 多項目企業(yè)應納稅所得額如何計算?

　　5. 房地產(chǎn)企業(yè)納稅申報表填寫的二十二字方針及填寫技巧;

　　6. 計稅成本確認的7大步驟;

　　7. 預提費用確認的原則及涉稅調整;

　　8. 如何理解稅前扣除的“合理票據(jù)”?

　　9. 跨期發(fā)票如何在企業(yè)所得稅前扣除?

　　10. 合作建房如何確定土地成本?

　　11. 企業(yè)融資成本如何在稅前扣除及技巧

　　12. 期間費用與開發(fā)間接費用的籌劃

　　13. 哪些后續(xù)支出可以在稅前扣除?

　　14. 如何理解工資“合理性”與“實際發(fā)生”?

　　15. 工資與勞務費在稅前列支的差異

　　16. 如何理解福利費的范圍及列支依據(jù)?

　　17. 福利費的個人所得稅風險及節(jié)稅技巧?

　　18. 如何把握職工教育經(jīng)費的列支范圍?學歷教育、老板報銷的EMBA費用能否計入職教費?

　　19. 職工教育經(jīng)費的稅收風險點及節(jié)稅技巧

　　20. 業(yè)務招待費稅前扣除涉稅風險點及節(jié)稅

　　21. 贈品、紀念品發(fā)放的涉稅技巧

　　22. 籌建期業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費如何稅前扣除?

　　23. “五險一金”稅前扣除風險及納稅調整技巧?

　　24. 員工繳納的健康險、意外險、公眾責任險、雇主責任險能否在稅前扣除?

　　25. 差旅費津貼如何在企業(yè)所得稅前扣除?

　　26. 企業(yè)贈送個人禮品的涉稅風險

　　27. 公益性捐贈稅前扣除應注意的事項

　　28. 政府贊助稅前扣除的技巧

　　29. 母子公司列支管理費涉稅風險及應對技巧

　　30. 核定征收的原則及涉稅風險;

　　第三部分：房地產(chǎn)項目土地增值稅清算策略

　　1. 如何正確把握清算單位和清算時限?

　　2. 轉讓永久使用權和代收費用涉稅風險

　　3. “包稅協(xié)議”如何正確納稅?

　　4. 先賣后租協(xié)議的涉稅處理?

　　5. 地價款扣除的稅收風險點

　　6. 開發(fā)成本列支企業(yè)所得稅和土地增值稅差異

　　7. 設計費涉稅風險點及稅收籌劃技巧;

　　8. 財務費用中的諸如顧問費之類如何在土地增值稅前扣除?

　　9. 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開發(fā)成本扣除?是否能在企業(yè)所得稅前扣除?

　　10. 熟地轉讓土地成本能否加計扣除?

　　11. 土地使用權評估增值可否作為成本扣除?

　　12. 單位轉讓土地使用權時,土地部門收取的土地閑置費、土價評估費的土地增值稅處理?

　　13. 納稅人取得土地應上交的土地出讓金不直接支付給土地管理部門，而是作為政府部門對企業(yè)投資，可否作為計算土地增值稅扣除項目?

　　14. 工程質保金如何在土地增值稅及企業(yè)所得稅前扣除?

　　15. 銷售精裝房的涉稅風險點;

　　16. 拆遷安置費如何扣除?

　　17. 房地產(chǎn)企業(yè)負擔的物業(yè)啟動費如何扣除?

　　18. 訴訟費、律師費、在籌辦舉辦項目開工儀式發(fā)生的相關場地布置費禮品、奠基費用、產(chǎn)品的模型制作費;項目工程部的辦公租金。

　　19. 甲供材和甲指乙供涉稅風險點

　　20. 地下人防形成的車庫的涉稅風險及疑難解析

　　第四部分：房地產(chǎn)項目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排

　　1. 公司清算與項目清算有何區(qū)別

　　2. 項目竣工后清盤需要處理的事項

　　1) 項目竣工驗收與備案

　　2) 項目產(chǎn)權登記

　　3) 涉稅處理及風險應對

　　3. 項目公司清算與注銷的操作

　　1) 項目公司清算的操作程序

　　2) 項目公司清算的稅務處理

　　3) 項目清盤及公司清算中的稅務風險規(guī)避策略

　　4) 項目公司注銷的程序與方法

　　講師簡介

　　李老師

　　中國培訓網(wǎng)高級講師，中國注冊稅務師、中國注冊評估師，從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾為多家大型企業(yè)做稅務籌劃、稅務內(nèi)訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，現(xiàn)擔任多家大型企業(yè)和稅務、審計、評估中介的稅務顧問。