2018企業(yè)所得稅匯算實操暨土地增值稅清算演練專題

‖主講專家‖

于老師

全國注冊稅務(wù)師、會計師，是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓講師和資深財稅顧問。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過十五年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。在全國各省多次講授：增值稅體制下房地產(chǎn)和建安企業(yè)全盤財稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算實操和營改增應(yīng)對、增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)和建安企業(yè)組織架構(gòu)搭建及商業(yè)模式創(chuàng)新和資本運作、房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)處理和合同規(guī)劃、房地產(chǎn)企業(yè)成本管控和稅收籌劃預算、房地產(chǎn)和建安企業(yè)內(nèi)控制漏洞識別和財稅風險應(yīng)對等實踐方面非常強的財稅實務(wù)課，培養(yǎng)了很多財務(wù)總監(jiān)。近年來，為多家大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓，并擔任多家房地產(chǎn)和建安企業(yè)集團的財稅顧問。講課以基層財稅實務(wù)應(yīng)用見長，講解精辟透徹，脈絡(luò)清晰。善于啟迪思路，剖析背景，從源頭上講解財稅政策制定的初衷。善于從法理上解釋法律條文，善于歸納總結(jié)，將一個個復雜的財稅知識點結(jié)合行業(yè)實務(wù)特點分析得簡單易懂。善于結(jié)合行業(yè)運營實際，充分利用現(xiàn)行有效財稅新政解決財稅疑難問題的能力強。

‖課程收益‖

在國地稅合并大形勢下，讓學員在增值稅嚴征管背景下熟練應(yīng)用2017版新企業(yè)所得稅申報表，有效進行房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅風險防范；在資金嚴格監(jiān)管票據(jù)風險驟然上升的清算環(huán)境下，在國地稅合并和土地增值稅立法已成定局的征管環(huán)境下,房地產(chǎn)企業(yè)如何破解土地增值稅的高稅負，如何進行土地增值稅的清算規(guī)劃、模擬清算和清算檢查應(yīng)對。

‖課程大綱‖

第一節(jié)：前 言
一．新征管形勢分析
1．國地稅合并和土地增值稅立法已成定局，新的征管環(huán)境對納稅人的申報、
征收、執(zhí)法及違法成本都有哪些影響？
2．房地產(chǎn)行為如何結(jié)合自身行業(yè)特點有效應(yīng)對？
3．增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)公司新征管環(huán)境形勢分析及應(yīng)對方略
第二節(jié)：企業(yè)所得稅匯算實務(wù)
一．企業(yè)所得稅匯算清繳概述
1．所得稅匯算清繳主體如何判斷？合伙企業(yè)如何認定其匯算主體？實操中如
何搭建公司組織架構(gòu)在所得稅方面綜合稅負最優(yōu)？所得稅匯算清繳應(yīng)樹立
什么樣稅收管控思維觀才能有效應(yīng)對國地稅征管體制改革的大潮沖擊？
2．稅收征管大數(shù)據(jù)時代所得稅匯算后，稅務(wù)機關(guān)對所得稅哪些方面將重點檢
查？如何應(yīng)對稅務(wù)稽查和納稅評估？
3．所得稅新版年度納稅申報表都有哪些新變化？企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注哪些方面？
房地產(chǎn)企業(yè)全套納稅申報表填制方法
4．所得稅匯算清繳主要涉及哪些財稅新政？系統(tǒng)梳理并解讀企業(yè)所得稅新規(guī)。
5．年度匯算清繳資料準備
6．年終匯算清繳后所得稅會計處理
二．收入確認管理
1．開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認技巧及稅收風險點
⑴ 收入類型和范圍
⑵ 代收基金、費用和附加的處理和應(yīng)用技巧
⑶ 收入確認原則及形式
⑷ 房地產(chǎn)收入確認應(yīng)用專題
專題1：代墊首付、免契稅、免物業(yè)費引發(fā)收入確認問題
專題2：買房贈送、營銷贈送如何應(yīng)對？
專題3：賠償金、違約金做帳方法
專題4：取得“三代”手續(xù)費收入涉稅處理
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)不同階段收入處理實例解析
三．費用扣除管理
開發(fā)產(chǎn)品完工前，依計稅毛利率確定應(yīng)納稅所得額，收入是重點。完工后，
依實際成本確定應(yīng)納稅所得額，成本為重點
完工前如何處理？
完工后如何處理？
1．計稅成本扣除
⑴ 計稅成本含義
⑵ 計稅成本對象確定
⑶ 計稅成本核算一般程序
⑷ 計稅成本核算要求和實務(wù)應(yīng)用
⑸ 案例：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的分攤
⑹ 以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)成本的確定
⑺ 預提費用處理和稅收籌劃
⑻ 停車場所的處理
⑼ 籌劃應(yīng)用：開發(fā)商選擇結(jié)算計稅成本依據(jù)的利用
⑽ 計稅成本結(jié)算實務(wù)應(yīng)用
⑾ 特定事項稅務(wù)處理
2．費用及稅金和資產(chǎn)的涉稅調(diào)整
⑴ 稅金及附加
⑵ 期間費用
⑶ 銷售傭金（手續(xù)費）
⑷ 工資薪金支出：
① 企業(yè)工資薪金支出風險點在哪里？
② 職工集體旅游是否屬福利費范疇？
③ 防暑降溫費、防暑降溫用品節(jié)稅技巧
⑸ 職工教育經(jīng)費常見稅務(wù)檢查事項分析
⑹ 業(yè)務(wù)招待費：
① 實操中主要節(jié)稅方式
② 業(yè)務(wù)招待費的稅收籌劃應(yīng)用
③ 怎么吃最科學?
⑺ 廣告宣傳費
① 稅收籌劃思路？
② 集團間如何進行廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的分攤？
⑻ 會議費
⑼ 開辦費
⑽ 企業(yè)借款：如何將超銀行同期貸款利率的利息支出合理在所得稅的稅前扣
除？如何將應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)化成免稅收入實例解析
⑾ 捐贈支出：企業(yè)所得稅法對捐贈支出調(diào)整的新變化及其應(yīng)用
⑿ 企業(yè)裝修費處理
⒀“餐桌會議”是會議費嗎？
⒁ 企業(yè)購買古玩、字畫如何進行財稅處理？
⒂ 差旅費實行“包干制”是否需發(fā)票扣除？
⒃ 水表、電表一起用，費用怎么扣除？
⒄ 保險費用如何扣除才能最“保險”？
⒅ “私車公用”如何稅務(wù)處理？
第三節(jié)：土地增值稅清算實操演練
第一章．土地增值稅模擬清算
一．土地增值稅的清算單位如何劃分？如何通過清算單位的事前規(guī)劃有效降低
項目整體稅負？應(yīng)清算項目和可清算項目的政策解析及籌劃應(yīng)用。
二．土地增值稅清算的實操應(yīng)對
㈠ 收入總額管理
1．土地增值稅清算時，收入總額如何確認？視同銷售收入如何處理？代收費
如何處理稅收最優(yōu)？
2．實測面積與合同面積存在誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算？
案 例：實例解析二者差異及如何具體處理。
3．各種返還收入如何規(guī)劃使土地增值稅稅負最優(yōu)？
㈡ 扣除項目管理
1．土地成本管理
⑴ 土地成本包括哪些內(nèi)容？如何攤銷土地成本？
案 例：土地價款不同攤銷方法案例解析
⑵ 拆遷安置費政策解析及涉稅風險防范
案 例：本地安置和異地安置案例解析
⑶ 土地增值稅清算中土地成本涉稅問答。如：如何區(qū)分拆遷補償費與土地使用
權(quán)轉(zhuǎn)讓支出？拆遷補償費應(yīng)取得什么票據(jù)能在稅法上扣除？
2．前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費
用包括內(nèi)容及審核重點？如何填表？
案例1：無產(chǎn)權(quán)建筑物如何計算土地增值稅案例解析
案例2：利息扣除選擇的實例應(yīng)用
案例3：土地出讓金不同返還方式案例解析
案例4：精裝房對土地增值稅影響解析及案例
3．土地增值稅反避稅政策解析及風險防范？
4．土地增值稅籌劃應(yīng)用。如優(yōu)惠政策利用、項目收入籌劃、開發(fā)成本籌劃、股
權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃、代建房、合作建房等籌劃實務(wù)案例。
第二章．土地增值稅清算的檢查應(yīng)對
一．稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅清算主要檢查哪些方面？
二．案頭審核主要查哪些方面？重點審核哪些關(guān)鍵點？企業(yè)常見問題有哪些？
三．稅務(wù)檢查部門實地觀察、盤點都做哪些程序，如何初步取證？
四．實質(zhì)審核在收入方面重點檢查哪些事項？具體檢查哪些事項？
五．扣除項目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見問題有哪些？
六．企業(yè)如何有效應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅的清算檢查，降低涉稅風險點？
第三章．土地增值稅清算綜合案例
一．通過稅務(wù)檢查中真實案例，講解稅務(wù)機關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)企
業(yè)主要涉稅風險及企業(yè)有效應(yīng)對策略。
第四節(jié)：專家現(xiàn)場與您互動，解答疑難涉稅問題，一起分享解決方法的喜悅。