房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題全方位解析高研班

開課地點(diǎn)：	成都
授課時間：	2天
授課顧問：	楊汝明
開課時間：	2013-07-20
市場報(bào)價：	2680
購買價格：	2144
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   2013-07-20 2天
審核時間：	我要報(bào)名2013-06-28 17:55:26

　　

　　課程背景

　　2013年土地增值稅 的清算勢在必行!!!

　　在房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種;土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對照和計(jì)算等等，所以說它又一個是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。

　　本課程為土地增值稅專題，通過精心篩選，共設(shè)計(jì)46個焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題供大家學(xué)習(xí)與分享。課程安排盡量做到：內(nèi)容全面、問題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。力爭使大家在兩天內(nèi)對土地增值稅這一稅種有一個全面的認(rèn)識與把握，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的。

　　學(xué)習(xí)對象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所人員

　　課程內(nèi)容

　　第一部分 土地增值稅的征收管理與稅收優(yōu)惠

　　1、土地增值稅納稅人是怎樣認(rèn)定的

　　2、繳納、預(yù)繳土地增值稅應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)不經(jīng)查賬直接采取核定征收方式征收土地增值稅

　　4、免征土地增值稅必須滿足哪些基本條件

　　5、在企業(yè)兼并中，為什么對被兼并企業(yè)暫免征收土地增值稅

　　6、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目公司的股權(quán)是否涉及征收土地增值稅

　　7、未辦理土地使用權(quán)證前轉(zhuǎn)讓土地是否應(yīng)征收土地增值稅

　　8、無產(chǎn)權(quán)的地下車庫、人防設(shè)施在營銷過程中應(yīng)注意哪些問題

　　9、什么是小產(chǎn)權(quán)房，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)小產(chǎn)權(quán)房會帶來哪些稅收爭議

　　10、BT模式的特點(diǎn)，運(yùn)作方式，對房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的稅收影響

　　第二部分 確認(rèn)土地增值稅清算條件、清算單位應(yīng)注意的問題

　　11、土地增值稅清算的條件，清算到底應(yīng)該掌握在哪個時點(diǎn)進(jìn)行

　　12、土地增值稅“清算單位”如何確定，如何理解“國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”、

　　“分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算”、“一次性取得土地，分期開發(fā)”

　　13、開發(fā)商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例

　　14、“公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待

　　第三部分 確認(rèn)土地增值稅清算收入應(yīng)注意的問題

　　15、代收費(fèi)用是否應(yīng)并入土地增值稅收入，清算時應(yīng)如何處理

　　16、政府返還補(bǔ)貼收入、稅金的賬務(wù)處理和稅收待遇及納稅風(fēng)險(xiǎn)防范

　　17、房地產(chǎn)企業(yè)那些業(yè)務(wù)在計(jì)算土地增值稅時應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)處理

　　18、轉(zhuǎn)作自用房屋為什么不視同銷售，其折舊、成本如何處理

　　第四部分 確認(rèn)土地增值稅扣除項(xiàng)目應(yīng)注意的問題

　　一、確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)注意的問題

　　19、拆遷安置用房土地成本應(yīng)如何確認(rèn)，安置房在營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅上的區(qū)別

　　20、如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出，拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)

　　21、接受土地投資入股，土地的入賬價值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證

　　22、外購樓盤支出是否可以計(jì)入土地成本，是否可以加計(jì)扣除，再次銷售稅收處理

　　23、支付給國土資源局的土地閑置費(fèi)、違約金、滯納金是否可以計(jì)入土地使用權(quán)支出

　　二、確認(rèn)建筑安裝費(fèi)應(yīng)注意的問題

　　24、營銷設(shè)施建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“開發(fā)成本”還是“銷售費(fèi)用”

　　25、甲供材問題存在的納稅爭議，應(yīng)該如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通與破解

　　26、商品房、樣板房、營銷設(shè)施的裝修費(fèi)用應(yīng)如何計(jì)算扣除，裝修費(fèi)應(yīng)如何界定

　　27、扣留施工單位的質(zhì)保金在什么情況下才允許扣除

　　三、確認(rèn)公共配套設(shè)施費(fèi)應(yīng)注意的問題

　　28、小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施費(fèi)用應(yīng)如何扣除

　　29、小區(qū)外為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除

　　四、成本費(fèi)用的分配與計(jì)算方法

　　30、一次性取得土地分期開發(fā)發(fā)生的共同費(fèi)用應(yīng)如何計(jì)算分配

　　31、“詳解”同一項(xiàng)目不同類型房產(chǎn)(住宅、車庫、商鋪)的開發(fā)成本應(yīng)如何計(jì)算分配

　　32、多個房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)如何計(jì)算分配

　　五、確認(rèn)開發(fā)間接費(fèi)與開發(fā)費(fèi)用應(yīng)注意的問題

　　33、開發(fā)間接費(fèi)與企業(yè)管理費(fèi)用的區(qū)別，不能明確區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用對土地增值稅會產(chǎn)生什么影響，企業(yè)只開發(fā)單一項(xiàng)目是否可以將全部管理費(fèi)用均計(jì)入“開發(fā)間接費(fèi)”

　　34、計(jì)算土地增值稅時“開發(fā)費(fèi)用”為什么不據(jù)實(shí)扣除

　　35、計(jì)算土地增值稅時計(jì)入“開發(fā)間接費(fèi)”的利息應(yīng)如何處理

　　36、計(jì)算土地增值稅時，可以據(jù)實(shí)扣除的利息包括哪些內(nèi)容

　　37、取得向個人、關(guān)聯(lián)方借款，委托他人向銀行借款、他人委托銀行借款，發(fā)生的借款費(fèi)用是否可以據(jù)實(shí)扣除38、開發(fā)用地繳納的土地使用稅如何處理，能否資本化

　　39、因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)如何扣除

　　40、房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用如何扣除

　　41、企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用如何扣除

　　42、印花稅、契稅扣除有哪些相關(guān)規(guī)定，返遷房發(fā)生的支出是否應(yīng)計(jì)算繳納契稅

　　43、未出售房屋繳納的營業(yè)稅金及附加是否允許扣除

　　44、加計(jì)扣除20%的優(yōu)惠在什么情況下才可以使用

　　第五部分 土地增值稅清算操作實(shí)物

　　45、土地增值稅清算綜合案例分析

　　46、清算后有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅的計(jì)算與調(diào)整

　　第六部分 專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題

　　師資力量

　　楊汝明

　　中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師，我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗(yàn)。同時，多年來，楊老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、成都、重慶等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默。